НДС на УСН в 2026 году: кто обязан платить и как настроить 1С:Бухгалтерию при превышении 20 млн рублей

С 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут стать плательщиками НДС. Ключевой критерий — размер годового дохода. Разбираемся, кто попадает под новые правила и как правильно выполнить настройки в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

1. Кто и когда обязан платить НДС на УСН в 2026 году

Обязанность по уплате НДС наступает в следующих случаях:

Важно: если ваш доход не превышает 20 млн рублей, вы освобождаетесь от уплаты НДС. Подавать какие-либо заявления или уведомления в налоговую инспекцию не требуется.

2. Пошаговая настройка НДС в 1С:Бухгалтерия предприятия

Шаг 1. Обновите программу

Перед началом настройки убедитесь, что вы используете актуальный релиз 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0). Новые ставки НДС (5% и 7%) поддерживаются начиная с версии платформы 8.3.25.1374 и выше.

Шаг 2. Установите дату перехода на НДС в учетной политике

Это самый важный шаг. Ошибка в дате приведет к неверному расчету налога.

Алгоритм действий:

1. Перейдите в раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».
2. На вкладке «Система налогообложения»:
• выберите вашу систему налогообложения (УСН Доходы или УСН Доходы-Расходы);
• установите месяц и год, с которого возникает обязанность по уплате НДС (строго с 1-го числа месяца после превышения);
• поставьте галочку «Совместно с основной системой налогообложения применяется НДС».

3. На вкладке «НДС» выберите применяемую ставку:

Шаг 3. Укажите ставки НДС для товаров и услуг

Чтобы при оформлении документов НДС подставлялся автоматически, необходимо настроить ставки для каждого товара или услуги.

Пошагово:

1. Откройте справочник «Номенклатура» (раздел «Справочники»).
2. Для каждой позиции, которая будет реализована после превышения лимита, перейдите на вкладку «Ставки НДС».
3. Выберите нужную ставку:
   • «22% (5%, 7% при УСН)» или
   • «10% (5%, 7% при УСН)».

Если товаров много — используйте групповое изменение реквизитов:

• выделите нужные позиции в списке;
• нажмите правую кнопку мыши → «Групповое изменение реквизитов»;
• в поле «Вид ставки НДС» выберите «Общая» и укажите нужную ставку.

Шаг 4. Оформите первые документы с НДС

После выполнения всех настроек проверьте, как программа подставляет НДС в документы.

Алгоритм:

1. Создайте документ «Реализация (акты, накладные)».
2. Ставка НДС должна подставиться автоматически из карточки номенклатуры.
3. При формировании УПД переключите переключатель в положение «включен» и выберите «Универсальный передаточный документ (УПД)» через кнопку «Печать».

Шаг 5. Проведите закрытие месяца и проверьте расчет

Для правильного формирования декларации по НДС необходимо выполнять регламентные операции.

Порядок действий:

1. Регулярно выполняйте «Закрытие месяца» (раздел «Операции»).
2. Налог по НДС рассчитывается в последнем месяце каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь).
3. Проверьте начисление по отчету «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
4. Используйте инструмент «Отчетность по НДС» (раздел «Отчеты» → группа «НДС») для контроля.

3. Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Когда нужно начинать выставлять счета-фактуры с НДС?

Ответ: Обязанность выставлять счета-фактуры с выделенным НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Пример: лимит превышен в феврале 2026 года → с 1 марта 2026 года все документы на реализацию должны содержать НДС.

Вопрос 2. Какую ставку выбрать — 5% или 22%?

Ответ: Выбор зависит от структуры ваших расходов.

Рекомендация: рассчитайте эффективную налоговую нагрузку. Иногда 22% с правом на вычет оказывается выгоднее, чем 5% без вычета.

Вопрос 3. Когда и как сдавать декларацию по НДС?

Ответ: Декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 1С:Бухгалтерии декларация формируется автоматически после выполнения «Закрытия месяца» в последнем месяце квартала.

Вопрос 4. Нужно ли уведомлять налоговую о переходе на уплату НДС?

Ответ: Нет, уведомлять налоговую не требуется. При превышении лимита в 20 млн рублей налогоплательщик автоматически признается плательщиком НДС.

Вопрос 5. Как изменить ставку НДС в 1С в середине года (например, с 5% на 7%)? 

Ответ: Если доход вырос с 20–272,5 млн до 272,5–490,5 млн рублей, необходимо изменить ставку в учетной политике.

Алгоритм:

1. Перейдите в «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».
2. На вкладке «НДС» измените ставку с 5% на 7%.
3. Выберите месяц, с которого начинает действовать новая ставка.
4. Все документы, созданные после этой даты, будут использовать новую ставку.

Важное примечание: при смене ставки убедитесь, что документы за прошлые периоды не перепроводятся — это может привести к некорректному пересчету налога.

Вопрос 6. Что делать, если в 1С не подставляется ставка НДС?

Ответ: Проверьте по следующему чек-листу:

• Включен ли флаг «Совместно с УСН применяется НДС» в настройках налогов?
• Указана ли ставка НДС в карточке номенклатуры?
• Правильно ли заполнена дата начала применения НДС в учетной политике?
• Не установлен ли флажок «Не облагается НДС» в самом документе?

Переход на уплату НДС при превышении лимита в 20 млн рублей — это не просто смена ставки в настройках, а комплексное изменение учетных процессов.

Следуя этой инструкции, вы сможете:

• настроить учетную политику в 1С с учетом всех законодательных изменений;
• автоматизировать подстановку ставок НДС в документах реализации;
• своевременно и корректно сдавать декларацию по НДС.

Но если в процессе настройки у вас возникли вопросы или вы не хотите рисковать — мы готовы помочь.

Обращайтесь к нам по телефону +7(495)989-22-16 или напишите на почту sales@rg-spc.ru. Мы — знаем, как перевести ваш учет на новые правила без ошибок.