Начисление, оформление и выплата дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3

Введение

Общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать общим собранием участников решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества, то есть выплачивать дивиденды. Начисление дивидендов отражается в бухгалтерском учете на дату принятия соответствующего решения как уменьшение капитала (нераспределенной прибыли) в корреспонденции со счетами учета расчетов с участниками общества.

В данной статье рассмотрен полный цикл операций по начислению и выплате дивидендов учредителям - физическим лицам с использованием конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

1. Нормативная база и условия выплаты

Прежде чем приступить к отражению операций в программе, необходимо проверить соблюдение следующих условий:

• Наличие чистой прибыли по итогам отчетного периода (год, полугодие, квартал).
• Решение общего собрания участников о распределении прибыли и выплате дивидендов (оформляется протоколом).
• Определение долей участников в уставном капитале для расчета причитающихся сумм.

Важно: В целях налога на прибыль не учитываются расходы организации в виде сумм дивидендов, начисленных участникам. Российская организация, являющаяся источником выплаты дивидендов физическим лицам, признается налоговым агентом по НДФЛ.

2. Настройка программы перед началом работы

Перед начислением дивидендов убедитесь, что:

1. В справочнике «Сотрудники» (или «Физические лица») созданы карточки всех получателей дивидендов.
2. В карточке каждого физического лица корректно заполнены ИНН, паспортные данные и адрес - эти данные необходимы для формирования отчетности по НДФЛ.
3. У организации настроена учетная политика и заполнены реквизиты для формирования платежных поручений.

3. Начисление дивидендов

3.1 Где искать документ

Для перехода к оформлению начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8.3 необходимо воспользоваться следующей навигацией:

«Зарплата и кадры» → «Зарплата» → «Начисление дивидендов»

В результате откроется журнал, в котором хранятся все ранее созданные документы по начислению дивидендов.

3.2 Создание документа начисления

Программа требует оформления отдельного документа на каждого физического лица, получающего дивиденды.

Пошаговый алгоритм:

1. В журнале «Начисление дивидендов» нажмите кнопку «Создать».
2. Заполните открывшуюся форму:
   • Организация - выберите вашу организацию.
   • Дата - укажите дату проведения операции (дата принятия решения о выплате).
   • Период - укажите период, за который производится выплата (год, полугодие, квартал).
   • Получатель - выберите из справочника физическое лицо.
   • Сумма - укажите рассчитанную сумму дивидендов.
3. Нажмите «Провести и закрыть».
4. Повторите процедуру для каждого получателя.

3.3 Какие проводки формирует программа

При проведении документа «Начисление дивидендов» программа создает следующие бухгалтерские проводки:

Важно: Счет 84.01 - «Прибыль, подлежащая распределению» - уменьшается на сумму начисленных дивидендов. Счет 75.02 - «Расчеты по выплате доходов» - используется для учета задолженности перед участниками.

Особый случай: Если учредитель является сотрудником организации, формально допускается использование счета 70 вместо счета 75. Однако сложившаяся практика рекомендует придерживаться счета 75, чтобы не смешивать дивиденды с заработной платой.

4. Выплата дивидендов

4.1 Формирование платежных поручений

Для выплаты дивидендов физическим лицам после их начисления в 1С:Бухгалтерия 8.3 необходимо:

1. Открыть ранее созданный документ начисления.
2. Нажать кнопку «Выплатить».

После нажатия кнопки программа автоматически:

• Рассчитывает НДФЛ и итоговую сумму к выплате за вычетом налога.
• Формирует два платежных поручения:
1. На выплату дивидендов физическому лицу.
2. На уплату НДФЛ с дивидендов.

Важно: При случайном выходе из диалога документы можно найти в разделе «Банк и касса».

4.2 Проверка дат

Особое внимание следует уделить дате выплаты - она должна быть одинаковой в документе начисления дивидендов и в выписке из расчетного счета на выплату дивидендов. От этого зависит правильность исчисления НДФЛ и соблюдение сроков его уплаты.

4.3 Списание с расчетного счета

После создания платежных поручений необходимо:

1. Проверить все реквизиты в сформированных документах.
2. Отправить платежные поручения в банк (при наличии прямой интеграции или через выгрузку).
3. После фактического списания денежных средств с расчетного счета программа автоматически сформирует проводки по выплате.

5. Уплата НДФЛ с дивидендов

5.1 Порядок уплаты

НДФЛ с дивидендов уплачивается не отдельными поручениями, а в составе Единого налогового платежа (ЕНП). Целесообразно объединить суммы налога всех получателей в одном платежном поручении.

КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов:

• 13% - КБК 182 1 01 02130 01 1000 110
• 15% (с части, превышающей 2,4 млн руб.) - КБК 182 1 01 02140 01 1000 110

5.2 Налоговые ставки

Налог на доходы физических лиц с дивидендов удерживается непосредственно при перечислении дохода:

Важно: Дивиденды и заработная плата относятся к разным базам по НДФЛ, поэтому сумма выплаченных дивидендов не влияет на налоговую ставку с дохода в виде зарплаты (п. 2.1 и п. 6 ст. 210 НК РФ).

5.3 Сроки уплаты НДФЛ

НДФЛ с дивидендов должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику.

6. Отчетность по НДФЛ

6.1 Формирование 2-НДФЛ (Справка о доходах)

Для формирования справки 2-НДФЛ:,

1. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры».
2. Выберите «2-НДФЛ для сотрудников».
3. В новом документе заполните:
   • Название организации.
   • Фамилию и инициалы сотрудника (физического лица).
4. Поля в нижней части таблицы заполняются в автоматическом режиме.
5. Запишите и проведите документ.

Для формирования отчета по форме 6-НДФЛ:

1. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» → «Отчетность по 6-НДФЛ».
2. Укажите период и сведения об организации.
3. Нажмите кнопку «Создать» - отчет сформируется автоматически.

Подробные инструкции по заполнению 6-НДФЛ при выплате дивидендов доступны в информационной системе 1С:ИТС.

6.3 Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

Не следует забывать включать суммы НДФЛ с дивидендов в уведомление, направляемое в налоговую инспекцию:

• Уведомление направляется в налоговый орган в установленные сроки.
• Если в программе активирован модуль «1С:Отчетность», уведомление можно сформировать и отправить в ФНС в электронном виде непосредственно из 1С.
• При наличии права на бумажную отчетность уведомление можно распечатать и сдать лично или отправить по почте.

7. Практический пример

Условия примера

По результатам деятельности за 2025 год общество получило положительный финансовый результат. Общее собрание учредителей приняло решение распределить часть чистой прибыли на выплату дивидендов в общей сумме 500 000 рублей.

Последовательность действий в программе:

1. Создать документ «Начисление дивидендов» для Иванов И.И. на сумму 300 000 руб.
2. Создать документ «Начисление дивидендов» для Петрова П.П. на сумму 200 000 руб.
3. Проверить проводки: Дт 84.01 Кт 75.02 - на суммы начисленных дивидендов; Дт 75.02 Кт 68.01 - на суммы удержанного НДФЛ.
4. Нажать «Выплатить» в каждом документе - программа сформирует платежные поручения.
5. Отправить платежные поручения в банк.
6. Сформировать и сдать отчетность по НДФЛ (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, уведомление).

8. Ключевые правила и рекомендации

При начислении и выплате дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8.3 необходимо соблюдать следующие правила:

Правило 1. Персонифицированное начисление

Для каждого физического лица - получателя дивидендов должен быть создан отдельный документ начисления. Это требование обусловлено необходимостью точного персонального учета доходов и удержанного налога.

Правило 2. Выбор счета учета

Стандартный вариант - использование счета 75 «Расчеты с учредителями». Хотя для сотрудников формально допускается счет 70, сложившаяся практика рекомендует придерживаться счета 75, чтобы не смешивать дивиденды с заработной платой.

Правило 3. Точность дат

Дата выплаты, проставленная в документе начисления, должна полностью соответствовать дате фактического списания денег с расчетного счета.

Правило 4. Единый налоговый платеж

НДФЛ с дивидендов уплачивается в составе ЕНП. Целесообразно объединить суммы налога всех получателей в одном платежном поручении.

Правило 5. Своевременное уведомление

Следует включать суммы НДФЛ с дивидендов в уведомление, направляемое в налоговую инспекцию. Срок представления уведомления привязан к дате уплаты налога.

Правило 6. Проверка автоматически созданных документов

Хотя 1С:Бухгалтерия 8.3 формирует платежные поручения и проводки в автоматическом режиме, бухгалтер обязан проверить все реквизиты, особенно даты и суммы, прежде чем отправлять документы в банк и налоговую.

Заключение

1С:Бухгалтерия 8.3 предоставляет все необходимые инструменты для полного цикла операций с дивидендами - от начисления до формирования отчетности по НДФЛ. Использование документа «Начисление дивидендов» и автоматического формирования платежных поручений позволяет минимизировать ручной труд и снизить риск ошибок.

Соблюдение приведенных выше рекомендаций позволит корректно отразить операции по выплате дивидендов в учете и избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов.

Наша компания готова помочь вам автоматизировать учет и бизнес-процессы. Свяжитесь с нами для получения подробной информации по телефону +7(495) 989-22-16 или электронной почте sales@rg-spc.ru.