Декларация по НДС за 2 квартал 2026: типичные расхождения с книгой покупок/продаж и как их устранить в 1С

Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2026 года - задача со множеством нюансов. Новая форма, обновленные ставки и свежие контрольные соотношения от ФНС требуют особого внимания. Как показывает практика, большинство проблем возникает не из-за сложных налоговых схем, а из-за технических расхождений между декларацией и книгами покупок/продаж. Разберем самые частые ошибки и расскажем, как их исправить в 1С.

Что нового в декларации по НДС с 2026 года

С отчетности за 2 квартал 2026 года действует обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ . В 1С автозаполнение новой формы уже реализовано, а проверка контрольных соотношений дополнена в соответствии с письмом ФНС от 20.02.2026 № СД-36-3/1314@ . Новые контрольные соотношения № 1.4, 1.7, 1.11, 1.26, 1.67 и 1.68 направлены на выявление:

• занижения НДС к уплате;
• необоснованного применения вычетов;
• ошибок в учете авансов и отгрузок.

Важно: крайний срок сдачи декларации за 2 квартал 2026 - 27 июля 2026 года, так как 25 июля выпадает на субботу.

Типичные расхождения: где искать ошибки

1. Дублирование аванса и отгрузки в книге продаж

Проблема: При получении аванса и отгрузке в одном квартале в книгу продаж попадают обе записи - и авансовый счет-фактура, и отгрузочный. При этом в книгу покупок должен попасть зачет аванса. Если этого не происходит, НДС начисляется дважды.

Как проверить в 1С: Сформируйте книгу покупок и проверьте, есть ли в ней запись о зачете аванса. Для этого:

• Откройте Отчеты → Книга покупок
• Проверьте наличие счетов-фактур по полученным авансам, проверьте ОСВ по 62 счету в разрезе субсчетов не обоснованное развернутое сальдо должно отсутствовать
• Если записей нет, значит, регламентная операция Формирование записей книги покупок не отработала корректно

Как исправить: Убедитесь, что в документе Реализация правильно заполнены реквизиты договора и контрагента - именно по ним 1С определяет, нужно ли зачесть аванс. Запустите повторное заполнение книги покупок через Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок.

2. Неотражение восстановления НДС по авансам

Проблема: При перечислении аванса поставщику НДС принят к вычету. При поступлении товара необходимо восстановить НДС по ранее принятому к вычету авансу. Если этого не сделать, вычет будет завышен.

Как исправить в 1С: Восстановление НДС в 1С выполняется автоматически документом Формирование записей книги продаж:

• Откройте Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги продаж
• Проверьте, что в документе есть запись о восстановлении НДС с авансов
• Если записи нет, проверьте правильность заполнения документов поступления - должен быть заполнен счет-фактура на аванс

Инструменты 1С для поиска и устранения расхождений

1. Экспресс-проверка ведения учета

Первый и самый важный шаг перед формированием отчетности. Отчет доступен в разделе Отчеты → Экспресс-проверка.

Как настроить:

• Выберите проверяемый период (для НДС - квартал)
• Нажмите Показать настройки
• Отметьте флажки:

• Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость
• Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость

• Нажмите Выполнить проверку 

Что вы получите: Система покажет все ошибки и предупреждения, связанные с НДС. Ошибки выделены красным цветом. По двойному щелчку можно открыть документ-источник и сразу исправить проблему.

2. 1С:Сверка 2.0 - ваш главный помощник

Сервис 1С:Сверка 2.0 доступен в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.177 и позволяет выявлять расхождения непосредственно при формировании отчетности .

Как подключить:

Для работы сервиса требуется подключение к 1С:ИТС. При формировании книги покупок или продаж, если сервис не подключен, появится баннер с предложением подключить его

Статусы сверки в книге покупок:

Скриншот 2: Панель результатов сверки с цветовыми индикаторами статусов

Статусы сверки в книге продаж:

Чек-лист перед сдачей декларации

1. Обновите 1С до актуального релиза - программа должна поддерживать новую форму и контрольные соотношения 
2. Запустите Экспресс-проверку ведения учета:
• Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка
• Отметьте флажки «Ведение книги продаж по НДС» и «Ведение книги покупок по НДС»
• Устраните все ошибки, которые найдет система 
3. Проверьте согласованность данных:
• Даты счетов-фактур совпадают с датами принятия к учету
• Нет документов без ИНН/КПП контрагента
• Импортные операции отражены корректно 
4. Проверьте авансы:
• Начисление НДС и вычет отражены в правильных периодах
• Нет «висящих» авансов без закрытия 
5. Проведите сверку с контрагентами через 1С:Сверка 2.0 перед отправкой 
6. Сделайте тестовую выгрузку и проверьте контрольные соотношения 

Что делать, если расхождение уже обнаружено

Если после сдачи декларации вы получили требование от ФНС о пояснениях:

1. Проверьте, нарушено ли критическое контрольное соотношение. Для некритичных достаточно дать пояснения 
2. Если ошибка привела к занижению налога - обязательно подайте уточненную декларацию в течение 5 рабочих дней с даты уведомления 
3. Для исправления ошибок в книге покупок/продаж после окончания квартала используйте дополнительные листы - в 1С они формируются автоматически при создании уточненной декларации 

Большинство расхождений в декларации по НДС - это не сложные налоговые ошибки, а технические нестыковки, которые можно предотвратить. Регулярная сверка данных, использование встроенных инструментов 1С (Экспресс-проверка, 1С:Сверка 2.0) и своевременное обновление программы помогут сдать отчетность без требований и штрафов.

Наша компания готова помочь вам автоматизировать учет и бизнес-процессы. Свяжитесь с нами для получения подробной информации по телефону +7(495) 989-22-16 или электронной почте sales@rg-spc.ru.