5 критических ошибок при закрытии 1 полугодия 2026 года, которые приводят к доначислениям и штрафам

Закрытие первого полугодия - всегда напряженный период для бухгалтера. В 2026 году к традиционным сложностям добавились новые риски: изменение порядка расчета среднего заработка с мая 2026 года, новые правила учета на ЕНС, обновленные контрольные соотношения в отчетности. Ошибки на этом этапе могут привести не только к искажению отчетности, но и к доначислениям налогов, пеням и штрафам. Рассмотрим пять самых критичных ошибок, которые допускают бухгалтеры при закрытии полугодия, и способы их предотвратить.

Ошибка 1. Закрытие полугодия в необновленной версии 1С:Зарплата и управление персоналом

В чем суть. С 7 мая 2026 года вступили в силу изменения в порядке расчета среднего заработка для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком (постановление Правительства РФ от 05.05.2026 № 345). Изменения затронули алгоритмы расчета: теперь из среднего заработка выделяются доли районных коэффициентов и северных надбавок.

Последствия. Если ваша программа 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП) не обновлена до актуального релиза, расчеты за май и июнь будут выполнены по старым правилам. Это приведет к:

• Занижению или завышению сумм больничных и декретных пособий;
• Неправильному формированию отчетности (РСВ, 6-НДФЛ);
• В ходе камеральной проверки ФСС (с 2026 года - СФР) выявит расхождения и доначислит страховые взносы, пени и штрафы.

Как избежать. Перед закрытием полугодия:

1. Проверьте релиз 1С:ЗУП.

2. После обновления обязательно перепроведите все документы «Отпуск», «Больничный лист», «Пособие по уходу за ребенком» за май и июнь, чтобы программа пересчитала их по новым правилам.

3. Сформируйте отчет «Анализ начислений» и проверьте суммы пособий по каждому сотруднику.

Важно: Если вы сдали отчетность за май до обновления, потребуется подать уточненный РСВ и 6-НДФЛ.

Ошибка 2. Неправильное закрытие счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44)

В чем суть. При закрытии месяца программа 1С выполняет распределение затрат, собранных на счетах 20, 23, 25, 26, 44, и списывает их на себестоимость продукции или финансовые результаты. Если в документах не заполнена аналитика (номенклатурная группа, подразделение, статья затрат), если неправильно настроена учетная политика или метод распределения, то счета не закрываются полностью.

Последствия. На конец июня в ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость) остаются сальдо по этим счетам. Это означает:

• Искажение себестоимости продукции (услуг);
• Неправильное формирование налога на прибыль (завышение или занижение базы);
• Бухгалтерский баланс не будет достоверным (актив и пассив не сойдутся);
• Налоговая при проверке доначислит налог на прибыль и пени.

Как избежать. Перед запуском регламентных операций:

1. Проверьте ОСВ по счетам 20, 23, 25, 26, 44 - на конец месяца остатки должны отсутствовать (кроме случаев обоснованного незавершенного производства по счету 20).

2. Убедитесь, что все первичные документы (поступления, реализации, производственные отчеты) проведены и имеют заполненную аналитику.

3. Проверьте настройки учетной политики (вкладка «Производство» и «Расходы»).

4. Запустите «Закрытие месяца» последовательно для каждого месяца (с января по июнь). Если в каком-то месяце была ошибка - исправьте ее в том периоде и перезакройте все последующие месяцы.

Совет: Не исправляйте ошибки вручную проводками - это нарушит логику программы. Вернитесь в проблемный месяц, перепроведите документы и перезакройте период.

Ошибка 3. Зависшие авансы и неправильный учет взаиморасчетов

В чем суть. При расчетах с покупателями и поставщиками часто возникают ситуации, когда аванс учтен, но последующая отгрузка (или поставка) не закрывает его автоматически из-за ошибок в настройках или ручных корректировок. В результате авансы «висят» на счетах 60, 62, 76.

Последствия:

• При УСН доходы могут быть завышены, так как аванс уже попал в базу, а отгрузка добавляет доход повторно (или наоборот - аванс не учтен, и доход занижен).
• При ОСН возникает искажение налоговой базы по налогу на прибыль и НДС.
• В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность отражаются недостоверно.
• Налоговая при проверке доначислит налоги и пени.

Как избежать. Перед закрытием полугодия:

1. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 62, 76 в разрезе контрагентов и договоров.

2. Проверьте, нет ли сальдо по авансам без закрывающих документов.

3. Убедитесь, что в документах реализации (для покупателей) и в документах поступления (для поставщиков) настроен автоматический зачет авансов.

4. Если есть расхождения - создайте акты сверки с контрагентами и скорректируйте учет.

5. В 1С:Бухгалтерии проверьте настройки «Зачет авансов» в договорах с контрагентами (флажок «Зачет авансов при отгрузке»).

Ошибка 4. Задвоение налогов при переходе на ЕНС и ЛК ЕНС

В чем суть. С 2026 года многие организации перешли на отражение расчетов на Едином налоговом счете (ЕНС) по данным, принятым ФНС через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ЕНС). При переходе на этот механизм (особенно если переключение произошло не с 1 января, а в середине года) возникает риск задвоения начислений налогов.

Как проявляется. Регламентные операции по начислению налогов на 31 декабря 2025 года и операции начислений за январь-июнь 2026 года дублируются. В результате в регистрах ЕНС возникают лишние суммы, которые ФНС видит как завышенные обязательства. При камеральной проверке это приводит к доначислениям и пеням.

Как избежать.

1. Если вы подключаете интеграцию с ЛК ЕНС с 1 января 2026 года - сделайте это строго с начала года.

2. Если подключение произошло позже - проверьте, не задвоились ли регламентные операции «Начисление налогов на ЕНС» за переходный период. При необходимости сделайте сторно.

3. Перед закрытием полугодия проведите сверку с карточкой ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика. Убедитесь, что суммы начислений по налогам совпадают с вашими учетными данными.

4. Если расхождения есть - подайте уточненные уведомления по НДФЛ и страховым взносам или скорректируйте операции в программе.

Важно: В 2026 году ФНС активно использует автоматическую сверку, поэтому расхождения на ЕНС сразу видны и ведут к требованиям об уплате.

Ошибка 5. Отсутствие предварительной сверки и «Экспресс-проверки» перед закрытием

В чем суть. Многие бухгалтеры механически нажимают «Закрыть месяц», не проверив предварительно данные. Программа может выполнить регламентные операции, но, если в учете есть скрытые ошибки, они остаются незамеченными до момента сдачи отчетности или получения требования из налоговой.

Последствия:

• Ошибки в расчете амортизации, если неправильно введены основные средства;
• Несопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета;
• Отчетность (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, декларации) содержит ошибки, не проходит контрольные соотношения;
• В ходе проверки ФНС доначисляет налоги, пени, а при грубых нарушениях - штрафы по статье 119 НК РФ (за непредставление или недостоверность декларации).

Как избежать. Выполните обязательные проверки перед запуском «Закрытия месяца»:

1. Сверьте банковские и кассовые остатки - остаток по счету 51 должен совпадать с выпиской банка, остаток по счету 50 - с кассовой книгой.

2. Сформируйте отчет «Экспресс-проверка ведения учета» (в 1С:Бухгалтерии - раздел «Отчеты» → «Анализ учета»). Программа сама найдет ошибки: отрицательные остатки на активных счетах, несоответствие оборотов, пустые аналитики и т.д.

3. Проверьте «красное» сальдо на счетах 01, 04, 10, 41, 43 - это всегда признак ошибки в учете.

4. В 1С:ЗУП сформируйте отчеты «Анализ НДФЛ» и «Анализ взносов в фонды», чтобы убедиться, что начисленные и уплаченные суммы совпадают.

5. Перед отправкой отчетности проверьте все контрольные соотношения (в программе есть встроенная проверка).

Наша компания готова помочь вам автоматизировать учет и бизнес-процессы. Свяжитесь с нами для получения подробной информации по телефону +7(495) 989-22-16 или электронной почте sales@rg-spc.ru.